《房地产业资产并购重组业务纳税管理规划》

【课程背景】

　　股权投资、资产并购、业务重组，重组融资，已成为房地产业面临的必然选择。如何搭建一个好的投资平台，如何选择更有利投资者的税负架构，企业持续经营的情况下股东如何低税负获利，企业和个人股东在投资、股权收购、股权退出、股权置换、企业合并、资产分立、重组融资等资本重组的情况下，怎样才能实现高溢价税收安排，本课程将为您解决上述困惑、风险和管理规划。

【课程大纲】

　　一、自然人和公司投资的税收管理规划

　　1、项目公司股东架构（自然人股东、公司股东）不同税收待遇分析及选择

　　2、设立合伙企业及合伙企业股东的税收安排。合伙企业的法人合伙人与自然人合伙人哪个税负更低？

　　3、合作开发房地产项目的松散型股东架构特殊形式税收分析

　　4、上市公司的控股公司在增值税和所得税上有哪些筹划空间

　　5、公司代个人持股的税收处理与税收筹划。如何认定代持股关系？何时签订代持股协议？怎样避免重复征税？

　　二、不动产直接增资投资的税收管理规划

　　1、个人非货币性资产出资的增值税和个人所得税优惠政策

　　2、企业不动产资产出资的企业所得税递延纳税优惠政策解析

　　3、企业不动产资产出资开增值税开票不缴纳增值税需要具备的条件？

　　4、企业不动产资产出资不缴纳土地增值税需要具备的条件？

　　5、企业不动产资产出资不缴纳契税需要具备的条件？

　　6、公司股份制改造中的个人所得税筹划安排

　　三、企业注销清算和债务重组的税收规划

　　1、项目公司注销清算程序、公司税收和股东税收处理分析：增值税、企业所得税、土地增值税、印花税、契税和个人所得税等

　　2、案例分析：大连天神股份公司破产重整实现重组损益30.61亿元税收处理

　　3、亏损企业注销前的税收安排分析

　　四、企业不动产或股权划转的税收管理规划

　　1、关联企业间不动产或股权划转的增值税、企业所得税、土地增值税和契税的税收优惠政策运用分析

　　2、案例分析：某房地产公司持有的购物中心（含债权债务及人员）整体转移至全资子公司的税收安排

　　3、划转方式如何将孙公司转变为子公司（子公司转变为孙公司）

　　4、不动产（股权）划转的会计处理，不同的会计处理会有不同的税收优惠

　　5、举例分析：项目公司整体资产打包投资的税收优惠处理

　　五、股权转让与股权收购的税收管理规划

　　1、个人股东股权转让类型与对应的税收政策解析

　　2、案例分析：个人股权平价或低价转让个人所得税处理。包括个人股东将自己的股权平价转让给自己的公司符合税法规定吗？股权平价转移或赠送直系亲属合规吗？

　　3、举例分析：个人放弃增资权后再低价转让股权的税收筹划

　　4、企业股权转让的企业所得税和印花税政策

　　5、企业股权转让“先分后卖”与“撤资收回股权”实现少纳税的安排

　　6、企业股权转让所得递延纳税或暂不纳税需要具备哪些条件分析？

　　7、高溢价转让股权中“对赌”收入或损失的税收政策及策划

　　六、企业合并的税收管理规划

　　1、案例分析：中交房地产集团收购合并中住地产公司公告

　　2、企业吸收合并的工商手续办理

　　3、企业吸收合并中增值税、土地增值税、契税、印花税、企业所得税的优惠政策处理

　　4、母公司吸收合并子公司的税收处理

　　5、子公司吸收合并母公司的税收处理

　　6、企业吸收合并中的个人所得税处理

　　七、企业分立的税收管理规划

　　1、案例分析：广州粤泰集团股份有限公司关于控股子公司分立公告

　　2、企业分立的工商手续办理

　　3、企业分立中增值税、土地增值税、契税、印花税、企业所得税的优惠政策处理

　　4、企业分割部分营业资产之存续分立的税收优惠政策及安排

　　5、“先分立再转股”、“先分立再合并”转移资产的税收安排

　　6、企业分立中的个人所得税处理