【课程背景】
2024年，为促进房地产市场平稳健康发展，加快市场去化速度，国家及湖南省各地近期纷纷出台了很多房地产新政策，诸如支持已出让未开发的土地依法转让、推进地下车位不动产登记制度、支持“商改居”、 鼓励房地产开发企业采取现房销售模式、支持保障性住房建设等等。这些政策变化对地产企业虽然是利好，但也会带来新的纳税问题及税务风险。根据全国八部门联合打击涉税违法犯罪工作推进会议精神，2024年仍然保持严征管态势，重点打击利以虚开手段骗取留抵退税、财政返还和政府补贴，利用空壳公司暴力虚开、异地虚开、变票虚开等严重涉税犯罪。另外，《公司法》及《发票管理办法》及实施细则的修改也带来很多新的变化和新的税务风险。房地产企业财务人员将面临更大的挑战。在此背景之下，房地产企业必须主动转变税务管理理念，认真学习，规范操作， 进一步防控、化解涉税风险，最大程度地维护企业合法利益。
【课程收益】
1. 稳市场去库存新政带来的新的税务问题及风险防范
2. 新发票管理办法背景下如何防范发票风险
3.严征管形势下如何规范关联交易及安全利用税收优惠政策
4. 社会服务设施建设和移交如何纳税处理和防范风险
5. 公司法修订对房地产公司的影响及税务风险及防范
【课程对象】
建筑与房地产企业财务总监、财务经理、中高层管理人员及相关财务人员。
【金牌讲师】
董老师：
中国注册会计师，税务师，律师。从事财税方面的理论研究与实践30余年。擅长企业纳税方案的设计，纳税风险控制，合同涉税风险管控、税企争议的协调以及集团公司的并购重组方案涉税论证与筹划。
董老师是实战型企业培训师和资深财税顾问，现任国内五A级税务师事务所首席税务顾问，中国税务师行业后续教育特聘讲师，北京税务师协会专家师资库特聘讲师，国内多家财税培训机构特聘讲师，并兼任多家大型集团公司的税务顾问。
【课程内容】
一、稳市场去库存形势下收入及成本确认的税务热点问题解析及风险防范策略
（一）收入确认的热点问题及风险防范
1. 盘活房地产用地资源支持已出让未开发的土地依法转让面临的的税务风险及防范策略。
2.推进地下车位不动产登记制度面临的税务风险及防范策略。
3.房票安置政策对地产企业的影响及税务风险防范。
4.房地产开发企业采取现房销售模式销售商品房面临的税务风险及防范策略。
5. “商改住” 面临的税务风险及防范策略
6.法拍土地房屋实际成交价低于拍卖确认书的价格的税务风险及防范
7.取得政府补助是否缴纳增值税和企业所得税？土增税如何处理？
8.增值税收入和所得税收入不一致的风险如何申辩化解？
9.以房抵债三种情形及风险防范策略
10.收入确认的其他常见税务风险防范
（二）成本费用扣除类热点问题及风险防范
1. “熟地”“净地”供应机制下房地产企业关注的税务风险及防范
2. 土地出让金可在出让成交之日起1年内缴清的税务问题关注点及风险防范
3.签订补充合同,增加工程款的税务风险及防范
4.甲供材税务风险及防范策略
5.建筑与房地产企业劳务用工及灵活用工平台的税务风险及防范
6.预提成本的应用策略及风险防范
7.地下车位包括产权车位的成本分摊技巧
8.样板间装修费的处理技巧
9.湖南省工会经费(筹备金)收缴管理办法实施后工会经费扣除税务风险防范
10.湖南省的残疾人就业保障金缴纳新政及税务风险防范
11.日照费用税前扣除风险及妥善解决方法
12. 一次性补发若干年的工资的纳税风险及应对
13.造价高于当地当期同类开发项目单位平均建安成本的风险化解
14.完工年度及土地增值税清算年度发票不足的应对策略
二、社会服务设施建设和移交的税务风险防范策略
1.代建制模式的税务处理解析与风险防范策略及案例分析
2.无偿移交模式的税务处理与解析与风险防范策略及案例分析
3.政府回购模式的税务处理解析与风险防范策略及案例分析
4.作为拿地条件的配套设施需关注的税务风险及防范策略
5. 社会服务设施税前扣除证据链打造策略
6.委托代建合同签订的税务风险防范
三、新发票管理办法背景下发票管理的税务风险分析及防范策略
1.新发票管理办法及实施细则如何界定虚开发票？与实际经营业务情况不符的情形有哪些？
2.刑法虚开和税务虚开有什么区别？.虚开增值税专用发票罪构成要件是什么？如何量刑？
3.借用公司资质，以其他公司名义开具发票并结算是否属于虚开？
4.有实际业务从第三方取得发票是否属于虚开？是否构成刑法上的虚开？是否属于税法上的虚开？如何处理？
5.地产企业为了增加业绩或融资虚增收入环开发票行为是否属于虚开？是否构成犯罪？可能遭受什么处罚？
6.通过关联建安公司或材料公司转移利润是否会被界定虚开发票？如何防范？
7.利用税收洼地异地虚开及变票虚开如何认定？风险如何规避？
8企业取得异常发票如何处理？如何补救？
9.取得异常抵扣凭证已被证实虚开风险如何补救？如何撰写情况说明？如何避免承担刑事责任？
10.如何判断“善意”取得还是‘恶意’取得虚开发票？如何证明善意取得?
11增值税专用发票罪有无追溯时效？
12企业注销后发现注销前的虚开行为如何处理？是否会追究股东的刑事责任？
13.什么情况下，税务机关会将案件移交公安机关？怎样才能避免？
15.红字冲销有哪些税务风险？如何规避？数电发票如何开具红字发票？
16.应开未开发票是否承担责任？
17.虚开发票风险的防范策略
四、公司法修订对房地产公司的影响及税务风险及防范
1. 对于注册资本过大，五年内难以实缴出资到位的房地产公司将面临什么税务风险？
2.出资不到位的股东将面临哪些法律风险？
3.通过减资的方式将少注册资本是否可行？应规避什么风险？
4只针对个别或部分股东减资是否合法？有无税务风险？
4.注册资本未到位可否转让股权？转让人和受让人责任如何划分？
5.按实缴比例还是认缴比例确认收入？
6.新公司法取消了股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意的规定，地产企业如何保证房地产公司正常的经营。
7.一人有限公司可以再设一人有限公司对地产企业股权架构设计的影响及风险防范
8.什么情况下关联公司会丧失独立法人人格，被判令承担连带责任？如何规避？
9.新公司法下企业资本结构的税务规划策略
10将公司完成利润分配的最长时间由一年缩短为半年有何税务风险
五、严征管形势下集团公司关联交易风险防范
1.房地产企业与建筑企业关联交易风险防范
2.房地产企业与园林绿化公司关联交易风险防范
3.房地产企业与材料公司关联交易风险防范
4.房地产企业与税收洼地企业关联交易风险防范
5.集团内部融资的税务风险及防范策略
六、严征管形势下税收优惠政策运用的税务风险防范
1.增值税留抵退税的税务风险及防范策略
2.保障性住房建设及运营税收优惠运用的税务风险及防范策略
3.政府税收返还及核定征收政策运用的风险防范策略
4.全年一次性奖金个人所得税单独计税政策运用技巧
5.离职补偿税收优惠政策运用的风险防范
