《2021企业税务战略规划与价值创造》

【课程背景】

　　商业模式不断创新，税收政策日新月异，税收问题层出不穷，税务风险无处不在。税务规划是纳税人在资本运营和经营活动中，基于税法的规定和纳税遵从。以统筹兼顾为原则，采取科学的方法设计合理的交易结构，以实现税负最优化，整体利益最大化的决策过程。税务规划不是为了少缴税，而是避免多缴税。税务规划的目标不是税负最低，而是价值最大化。

　　研究税务风险管理旨在源头防范，治标治本。通过本讲座的学习，可以帮助学员了解企业税收风险的成因，掌握税收风险管理的内容、方法、流程，以及税收风险管理各个环节应注意的具体事项和操作要点，进一步提高企业税收风险管理的质量和效率。

【课程收益】

　　1、梳理房地产企业增值税疑难与税企争议问题的解决之道；

　　2、归纳房地产企业土地增值税疑难与税企争议问题的应对之策；

　　3、探寻房地产开发业务的企业所得税疑难与税企争议问题的解决规则；

　　4、分析辩明房地产企业个人所得税疑难与税企争议问题的处置策略；

　　5、从根本上讲当前透房地产开发领域主流纳税筹划与方案的错弊之处并找到调整解决的方法；

　　6、全面提升房地产企业财税人员处理财税疑难问题与税企争议问题能力。

【课程大纲】

　　第一节：企业集团税务风险管理模式与实践

　　一、企业税务风险防范机制

　　二、大企业税务风险管理模式

　　1、税务风险管理三个环节

　　2、税务风险管理方法

　　3、税务风险管理体系架构

　　4、税务管理职责范围

　　第二节：税务策划的原理、方法与案例分析

　　一、税务规划的概念与意义

　　二、税务规划的原理与方法

　　三、税务规划的环节与程序

　　四、税务规划典型案例分析

　　第三节：投融资与并购重组税务规划

　　一、企业战略与集团组织架构设计案例分析

　　二、股权架构设计税收问题与案例分析

　　三、资产重组方案设计税收问题与案例分析

　　四、股权转让税收问题与案例分析

　　1、主体税负比较

　　⑴ 居民企业、居民个人

　　⑵ 非居民企业、非居民个人

　　⑶ 合伙企业、个人独资企业、个体工商户

　　2、直接转让与间接转让税负比较

　　3、代持股收益及代持股归位税收问题

　　4、股权转让合同交易对价条款规范问题

　　五、合伙企业投资收益税收问题与案例分析

　　1、股息所得

　　2、股权转让所得

　　3、嵌套架构税收问题

　　六、公司合并税收问题与案例分析

　　1、增值税政策与税务处理

　　2、企业所得税及个人所得税政策与税务处理

　　3、土地增值税政策与税务处理

　　七、公司分立税收问题与案例分析

　　1、增值税政策与税务处理

　　2、企业所得税及个人所得税政策与税务处理

　　3、土地增值税政策与税务处理

　　八、债务重组税收问题与案例分析

　　1、债务重组的一般性税务处理

　　2、债务重组的特殊性税务处理

　　九、股权并购增资与收购的税收问题与案例分析

　　1、增资与收购的利弊分析

　　2、并购税收尽调操作要点

　　3、换股方式并购的税收问题

　　4、股权并购税收扣缴问题

　　十、资本公积及留存收益送转股税收问题与案例分析

　　1、留存收益增资的企业所得税及个人所得税问题

　　2、资本公积转增资本的个人所得税问题

　　十一、减资与公司回购税收问题与案例分析

　　1、撤减资的股东税收问题

　　2、撤减资的企业税收问题

　　十二、股权并购对赌条款税收问题与案例

　　1、股权并购涉及或有对价的常见情形

　　2、或有对价的会计与税务问题

　　3、股权并购对赌条款操作要点

　　十三、跨境股权交易税收问题与方案设计

　　1、境外直接转让境内的所得税问题

　　2、境外转让境外间接转让境内的所得税问题

　　3、境内转让境外的所得税问题

　　十四、融资与资金管控税收问题与案例分析

　　1、融资方式与融资渠道的融资成本和融资风险分析

　　2、融资方式对增值税的影响分析

　　3、融资方式对企业所得税、土地增值税影响分析

　　4、明股实债融资方式的税务处理

　　十五、股权激励税务问题与案例分析

　　1、非上市公司股权激励的税务问题

　　2、上市公司股权激励的税收问题

　　⑴ 股票期权（股权期权）

　　⑵ 股权奖励

　　⑶ 限制性股票

　　⑷ 股票增值权

　　十六、股改上市税收问题与案例分析

　　1、股份制改造过程中的税收问题

　　2、实际控制人股权架构的设计

　　十七、限售股转让税收问题与案例分析

　　1、限售股转让增值税问题

　　2、限售股转让的个人所得税问题

　　十八、新三板股东税收问题与案例分析

　　1、股息红利差别化税收待遇问题

　　2、原始股转让与非原始股转让税收待遇问题

　　十九、委托代持股收益及代持股归位税收问题与案例分析

　　1、代持股股息所得纳税义务及支付问题

　　2、代持股转让纳税义务及支付问题

　　3、代持股归位的纳税义务问题

　　二十、境外注册中资控股企业税收问题与案例分析

　　1、境外注册中资控股企业纳税义务问题

　　2、境外注册中资控股企业的认定及应用

　　二一、非居民企业间接转让境内股权税收问题与案例分析

　　1、合理商业目的的认定要素

　　2、安全港规则

　　3、次安全港规则

　　4、负面清单

　　二二、受控外国企业税收问题与案例分析

　　1、受控外国企业反避税规则的主要内容

　　2、受控外国企业避税风险的防范策略

　　二三、非居民纳税人享受税收协定待遇问题与案例分析

　　1、非居民企业来源于境内所得的一般协定待遇

　　2、非居民企业纳税人享受税收协定待遇管理办法

　　二四、破产重整与清算注销税收问题与案例分析

　　1、破产清算与破产重整的区别与联系

　　2、债务重组收益的税收问题

　　3、清算企业的税收问题

　　4、清算企业的股东税收问题

　　第四节：商业模式设计税务规划案例

　　一、商业模式与纳税关系分析

　　1、商业模式决定纳税义务

　　2、税收工具在商业模式设计中的应用

　　二、商业模式设计的相关要素

　　三、商业模式设计的基本思路

　　四、商业模式设计的一般规律

　　1、业务流程和交易结构的设计与创新

　　2、组织架构与股权结构的安排与重组

　　五、商业模式创新与税务规划

　　第五节：税务稽查风险防范

　　一、证据的理解与定性

　　二、税法的理解与适用

　　三、涉税争议协调思路

　　第六节：现场答疑环节，专家现场解答学员企业税收疑难问题。